Eres Katrin Bergmann, controller de la división Mobility Drives de Hellweg Antriebstechnik, en Dortmund. El consejo de supervisión quiere una opinión independiente de controlling sobre el plan a tres años del presidente de la división antes de liberar 180 millones de euros, y la quiere dentro de tres semanas.
La situación
Es martes, 22 de septiembre de 2026. Hellweg es un fabricante de sistemas de accionamiento industrial que cotiza en el SDAX, con 1.900 millones de euros de ventas y un margen EBIT del 9,2%. Mobility Drives, con 640 millones, es la división que el grupo ha elegido como motor de la electrificación. Hace dos semanas su presidente, Stefan Reuter, presentó al consejo un plan para llevarla a 1.300 millones en tres años y al 14% de margen. Al consejo le gustó, y está dispuesto a liberar 180 millones de capital, pero antes quiere tu opinión.
El plan añade 660 millones de ventas, y el 62% de ese crecimiento depende de dos contratos de plataformas de vehículo eléctrico que aún no están firmados. En los últimos tres años, las previsiones de la propia división se han desviado de media un ±22%. Y el director financiero del grupo recuerda otra división que cumplió todos los hitos de su plan y aun así se quedó un 30% por debajo de sus cifras. Debajo del puente de ingresos, dos centros de coste han presentado presupuestos que parecen inflados, mientras la cifra de ventas del mismo plan va justa en la dirección contraria.
Llevas tres años en el puesto y respondes a dos personas: a Reuter, por línea de puntos, y al director financiero, que es quien ha pedido esta opinión. Habéis cerrado juntos tres ciclos de planificación sin un choque de verdad. Es la primera vez que te piden poner a prueba un plan suyo en lugar de consolidarlo, y él estará en la sala cuando lo presentes.