Eres Carlos Alberto Mendoza, contador público y consultor independiente en Bogotá. Son las nueve de la noche del 22 de julio de 2025, tu declaración de renta de 2024 vence en pocas semanas y, al cruzar tu contabilidad con tus extractos bancarios, las dos carpetas no cuadran. Antes de presentarla tienes que decidir qué ingreso bruto vas a declarar.
La situación
Desde 2012 asesoras a pequeñas y medianas empresas manufactureras en procesos y sistemas. Declaras como persona natural, tus ingresos son casi todos honorarios por proyecto pagados por transferencia, y llevas tu propia contabilidad por las noches, cuando terminas la de tus clientes. Como ellos no te practican retención en la fuente de forma sistemática, casi todo el impuesto del año lo pagas al final. Sabes que la DIAN cruza cada vez más información de bancos, clientes y terceros.
Tus registros de 2024 muestran ingresos brutos de 150 millones de pesos, deducciones de 26,9 millones y un impuesto calculado de 43,1 millones. Los extractos cuentan algo más. En diciembre entraron dos transferencias de 2 millones cada una, una por una conferencia y otra por los derechos de un artículo en una revista especializada; las consideraste ingresos esporádicos y no las registraste. Además, un colega que ocupa parte de tu oficina te pagó unos 8 millones en el año, y tú restaste esos pagos del arriendo que pagas en lugar de registrarlos como ingreso.
Hay más por revisar: un portátil de 2,4 millones comprado en marzo, que en tus libros deprecias a cinco años, y unas deducciones que pedirán su propia revisión. Pero esta noche la pregunta es la línea del ingreso. Tu tablero personal marca un cumplimiento tributario de 50 sobre 100, un riesgo de auditoría del 75 % y un riesgo de multas de cero, porque aún no has declarado nada.